Un allégement fiscal pour les retraités sur les dons de bienfaisance est de retour. Voici comment l’utiliser.

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Cette pause est un avantage marginal du vieillissement. Cela permet à certains d’entre nous (y compris moi) dans leurs 70 ans et plus d’utiliser une stratégie fiscale qui a été annulée pour 2020 à cause de Covid mais qui est maintenant de retour avec nous.

Je parle des distributions de bienfaisance admissibles, qui permettent aux titulaires de comptes de retraite individuels de détourner certaines de leurs distributions obligatoires imposables par le gouvernement fédéral à des organismes de bienfaisance. Cela permet aux détenteurs de l’IRA de faire des dons et de réduire leur revenu imposable au niveau fédéral – tout en leur permettant de prendre la déduction standard sur leurs déclarations de revenus fédérales.

Les QCD, comme on les appelle, ce n’était pas si grave avant 2018, lorsque – grâce à la loi fiscale de 2017 de Donald Trump – le nombre de personnes détaillant les déductions (y compris les contributions caritatives) a commencé à chuter brusquement pour atteindre les 11% actuels environ par rapport aux 31% précédents, selon un tableau sur les statistiques de l’IRS.

J’ai écrit sur les QCD à plusieurs reprises depuis que j’ai commencé à les utiliser moi-même il y a trois ans. Mais cette fois-ci, j’aimerais expliquer les choses plus en détail. Je voudrais également me plonger dans un peu d’histoire et – avec l’aide du professeur Christopher Hoyt, qui enseigne la fiscalité et les plans de retraite à la faculté de droit de l’Université du Missouri-Kansas City – expliquer le raisonnement derrière certaines règles de QCD qui n’avaient pas été établies. aucun sens pour moi.

En prime, je vous avertirai également d’un problème potentiel que Hoyt a porté à mon attention.

Pour ceux d’entre nous qui se qualifient pour faire des QCD, ils sont aussi proches d’un déjeuner fiscal gratuit que vous pouvez obtenir ces jours-ci.

Les lois fiscales permettent aux gens de mettre des dollars déductibles d’impôt dans des comptes à «cotisations définies» tels que les IRA, 401 (k) s et 403 (b) s. Mais lorsque vous atteignez l’âge de 72 ans, vous devez commencer à prélever des «distributions minimales obligatoires» imposables au niveau fédéral à partir de ces comptes.

Ces RMD, comme on les appelle, ont du sens: vous et votre employeur (si vous en aviez un) avez déduit l’argent qui est entré dans ces comptes, il semble donc juste que vous deviez commencer à retirer de l’argent de ces comptes et à payer au fédéral. taxe là-dessus.

La taille de votre distribution requise dépend du solde de votre compte de retraite de fin d’année et de votre âge. Par exemple, si vous aviez 100 000 $ dans vos comptes de retraite le 31 décembre dernier et que vous atteignez (ou avez eu) 75 ans cette année, votre RMD est d’environ 4 370 $.

Si vous avez 80 ans, c’est environ 5 350 $. À 85 ans, 6 760 $. Ces montants sont basés sur l’espérance de vie, donc plus vous vieillissez, plus la distribution requise augmente.

(Si vous avez hérité d’un compte de retraite avant 2020, vous deviez immédiatement commencer à recevoir des distributions imposables quel que soit votre âge et pourriez commencer à faire des QCD lorsque vous atteignez 70-1 / 2. Si vous en avez hérité en 2020 ou plus tard, vous devez généralement vider le compte dans les 10 ans et payer l’impôt sur le produit, mais vous n’êtes pas obligé de prélever des distributions annuelles.)

L’année dernière, les QCD ont cessé d’être de gros épargnants d’impôt parce que le Cares Act a annulé les exigences RMD pour 2020. Vous pouviez toujours utiliser les QCD pour faire des cotisations l’année dernière, mais leur gros avantage fiscal – réduire votre revenu imposable en compensant les distributions que vous deviez prendre – est entré en veille prolongée pour l’année.

Mais cette année, les distributions requises sont revenues et les QCD ont récupéré leur mojo fiscal.

Les QCD existent parce que des groupes caritatifs ont fait du lobbying pour eux. Ils ont été créés – à titre temporaire – dans le cadre de la Pension Protection Act de 2006. Les QCD sont devenus permanents en 2015 dans le cadre du PATH – for Protect Americans from Tax Hikes – Act. Un des grands acronymes législatifs.

Pour faire un QCD, vous coupez un chèque de l’un de vos IRA à un organisme de bienfaisance, ou bien demandez à votre administrateur IRA de vous envoyer ou à l’organisme de bienfaisance un chèque à l’ordre de l’organisme de bienfaisance. Vous pouvez gagner jusqu’à 100 000 $ de QCD par an, mais uniquement pour les organismes de bienfaisance enregistrés. Vous ne pouvez pas les envoyer à votre propre fonds conseillé par les donateurs.

Vous pouvez créer des QCD uniquement à partir d’IRA – et non à partir de 401 (k) s ou 403 (b) s. Je n’ai jamais compris pourquoi, mais Hoyt m’a dit que c’était parce que le Congrès ne voulait pas soumettre les régimes d’employeurs tels que 401 (k) s à des exigences de comptabilité encore plus strictes qu’ils ne le font déjà.

Vous devez suivre vous-même les QCD. Les administrateurs de votre régime de retraite envoient des formulaires fiscaux – connus sous le nom de 1099-Rs – à l’IRS indiquant vos distributions totales pour l’année. Vous ou votre spécialiste en déclarations devez soustraire ces QCD de votre revenu 1099-R. L’administrateur du régime ne fait pas cela.

Pourquoi les administrateurs de régime ne sont-ils pas tenus d’inscrire les numéros de QCD sur vos relevés de revenu de retraite? Hoyt dit que cela obligerait les administrateurs à vérifier chacun de vos QCD pour s’assurer qu’il est allé à un organisme de bienfaisance enregistré 501 (c) (3). Ce serait une entreprise lourde, compliquée et coûteuse.

Et maintenant, au problème, créé – par inadvertance – par le Secure Act de 2019, qui permettait à certaines personnes âgées de 70 ans et demi de faire des contributions déductibles d’impôt à leur IRA.

Le problème est que si vous versez des contributions déductibles d’impôt à un IRA que vous utilisez pour faire des QCD, cela déclenche une réduction du montant des QCD que vous êtes autorisé à déduire de votre revenu imposable au fédéral. C’est, pour utiliser le terme fiscal technique, une boule de poils totale.

Donc, si, comme moi, vous faites à la fois des QCD et des cotisations de retraite déductibles d’impôt, vous devez faire attention à ne pas trébucher sur vous-même.

Hoyt dit que la clé est de s’assurer que vous ne faites pas de QCD à partir du même IRA dans lequel vous mettez des dollars déductibles d’impôt. Si, comme moi, vous êtes indépendant et n’avez pas d’employés, Hoyt dit que vous pouvez créer un solo 401 (k) (ce que j’ai fait) ou un SEP-IRA et y verser des contributions déductibles. Mais, prévient Hoyt, «évitez de faire des QCD à partir d’un SEP-IRA la même année que vous avez réclamé une déduction d’impôt sur le revenu pour avoir contribué au SEP-IRA».

La saison des impôts n’est pas amusante. Mais si vous faites partie du monde de la QCD, la saison des impôts de l’année prochaine devrait être moins douloureuse que celle de cette année, car vous pourrez voir les avantages que vous avez obtenus en faisant des dons à des organismes de bienfaisance qui vous tiennent à cœur. Cela me semble être une très bonne affaire.

Correction: une version antérieure de cette colonne contenait des informations obsolètes sur les comptes de retraite hérités. Cela a maintenant été mis à jour.

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