Comment Biden ferait-il gagner des milliards de bénéfices à l’étranger?

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1. Comment fonctionnerait l’impôt minimum mondial?

Biden imposerait un prélèvement de 21% sur les bénéfices que les entreprises américaines réalisent dans chaque pays où elles opèrent à l’étranger. Cela se compare à aussi peu que 10,5% à 13% que les entreprises paient actuellement sur leurs revenus étrangers, mais inférieur au taux de 28% que Biden veut appliquer aux bénéfices nationaux. De manière significative, le plan de Biden empêcherait les entreprises de combiner le taux qu’elles paient dans toutes les juridictions étrangères – ce qui signifie qu’elles paieraient l’intégralité des 21%, même sur les bénéfices dans les pays à faible imposition. Le plan éliminerait également une règle qui permet aux entreprises américaines de ne payer aucun impôt sur les 10 premiers% de leurs bénéfices lorsqu’elles investissent dans des pays étrangers.

2. Quel problème est-il censé résoudre?

Les entreprises multinationales utilisent depuis longtemps des méthodes créatives pour réduire leurs factures fiscales. L’une consiste à enregistrer des bénéfices sur les ventes des clients dans des endroits comme Boston et Berlin comme s’ils venaient, par exemple, des Bermudes, qui n’ont pas d’impôt sur les sociétés. La législation fiscale américaine rend le transfert de bénéfices particulièrement lucratif car les entreprises doivent moins d’impôts sur leurs bénéfices à l’étranger. Tout en réduisant le taux d’imposition des sociétés aux États-Unis à 21% par rapport à 35% à partir de 2018, l’administration Trump a mis en œuvre un mélange de carottes et de bâtons dans le but de pousser les entreprises à rapporter environ 3000 milliards de dollars de bénéfices non imposés détenus à l’étranger. Biden cherche à supprimer une grande partie du système de Trump pour un impôt minimum qui s’applique dans le monde entier.

3. Quelles sont les règles actuelles?

La loi fiscale de 2017 comprenait plusieurs dispositions fiscales internationales qui ont remanié la façon dont les entreprises multinationales payaient leurs impôts. Il y avait un prélèvement sur les revenus immatériels à faible imposition mondiaux, ou GILTI, qui taxe les bénéfices réalisés dans de nombreux pays étrangers; une taxe sur l’érosion de la base d’imposition et contre les abus (BEAT), visant à empêcher les entreprises mondiales de transférer leurs bénéfices à l’étranger; et une déduction pour les revenus incorporels dérivés de l’étranger, ou FDII, qui visait à encourager les entreprises américaines à produire plus aux États-Unis. et actifs aux États-Unis

4. Les entreprises pourraient-elles trouver des moyens de contourner les impôts minimums?

Jusqu’à présent, la proposition de Biden n’inclut pas suffisamment de détails pour évaluer cela. Si les entreprises finissent par devoir beaucoup plus d’impôts dans le cadre du plan Biden, certaines d’entre elles pourraient chercher à s’installer à l’étranger. Les inversions d’entreprises étaient une stratégie populaire pour déplacer un domicile fiscal à l’étranger, mais celles-ci sont maintenant très difficiles avec les règles mises à jour du Département du Trésor. Les entreprises pourraient également devenir des cibles de rachat par des entreprises étrangères, ce qui leur permettrait d’éviter de nombreuses taxes américaines.

Le taux inférieur sur les bénéfices offshore, par rapport au taux d’imposition des sociétés de 28% que Biden veut appliquer aux bénéfices aux États-Unis, est une reconnaissance du fait que les entreprises doivent également des impôts dans les juridictions où elles opèrent. Biden espère également que d’autres pays adopteront des règles mondiales en matière d’impôt minimum. Les États-Unis sont impliqués dans des négociations menées par l’Organisation de coopération et de développement économiques avec 140 pays pour élaborer un accord mondial sur les prélèvements minimaux et les droits d’imposition. Les pays ne se sont pas encore mis d’accord sur un taux minimum pour l’accord mondial.

6. Combien de recettes fiscales supplémentaires cela pourrait-il apporter aux États-Unis?

Sur 10 ans, l’impôt minimum mondial pourrait rapporter environ 442,1 milliards de dollars, selon les estimations de l’Urban-Brookings Tax Policy Center. L’administration Biden compte sur 15 ans de revenus grâce à cela et aux autres modifications de l’impôt sur les sociétés pour financer son projet d’infrastructure de 2,25 billions de dollars. Le taux d’entreprise de 28% augmenterait 727,3 milliards de dollars supplémentaires sur une décennie, et la proposition de Biden de mettre à jour la réglementation pour qu’il soit plus difficile pour les multinationales d’éviter les impôts américains pourrait générer 85,8 milliards de dollars supplémentaires pendant cette période.

7. Que font les autres pays?

À l’instar des États-Unis, la plupart des pays imposent les revenus des sociétés multinationales à l’intérieur de leurs frontières et tentent d’empêcher les entreprises d’abuser de l’utilisation des revenus offshore. Mais rares sont ceux qui vont aussi loin que les États-Unis pour imposer les activités à l’étranger de leurs entreprises nationales. Par exemple, l’Union européenne a des règles d’imposition des revenus des filiales étrangères des multinationales européennes, visant à empêcher l’évasion fiscale, mais elles ne s’appliquent que dans des situations limitées. L’OCDE veut s’assurer qu’une multinationale respecte au moins un taux minimum dans chaque pays où elle paie des impôts. Les règles de l’OCDE s’appliqueraient au taux d’imposition effectif qu’une entreprise paie dans chaque pays, plutôt qu’à son taux global global. La proposition de Biden alignerait les règles américaines sur l’approche par pays de l’OCDE, de sorte que le fait de payer des impôts élevés dans un pays ne pourrait pas compenser un taux bas dans un autre.

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